因康尼機(jī)電重組標(biāo)的原董事長(zhǎng)涉嫌違規(guī)擔(dān)保，公司在延期回復(fù)問(wèn)詢函以及被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查后，上交所于8月23日下發(fā)監(jiān)管工作函，要求公司在自查重組過(guò)程中勤勉盡責(zé)，以及督促公司審慎評(píng)估影響，并盡快解決。

據(jù)查，康尼機(jī)電于2017年底作價(jià)34億元收購(gòu)龍昕科技100%股權(quán)，試圖形成“軌道交通+消費(fèi)電子”雙主業(yè)經(jīng)營(yíng)格局，打造新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。然而，并購(gòu)半年后，龍昕科技出現(xiàn)“黑天鵝事件”。2018年6月22日，康尼機(jī)電披露龍昕科技董事長(zhǎng)涉嫌以龍昕科技名義違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)。7月24日晚，康尼機(jī)電因該事項(xiàng)收到江蘇監(jiān)管局的責(zé)令改正措施決定書。8月22日，由于涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查。

具體來(lái)看，龍昕科技董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理廖良茂（同時(shí)擔(dān)任公司董事、副總裁）涉嫌存在利用職務(wù)便利，私自以龍昕科技3.045億元定期存單為深圳市鑫聯(lián)科貿(mào)易有限公司的3億元授信貸款及資產(chǎn)管理計(jì)劃提供質(zhì)押擔(dān)保，同時(shí)還私自以龍昕科技的名義為其個(gè)人6600萬(wàn)元民間貸款提供了保證擔(dān)保。

在上述違規(guī)擔(dān)保曝出后，上交所快速響應(yīng)并下發(fā)問(wèn)詢函。公司在延期一個(gè)月后回復(fù)稱，主要原因在于公司、財(cái)務(wù)顧問(wèn)以及其他中介機(jī)構(gòu)的調(diào)查手段受限，以及廖良茂的惡意隱瞞。此外，根據(jù)康尼機(jī)電的回復(fù)，因擔(dān)保事項(xiàng)，龍昕科技逾3億元資金使用受限且其中2億元已遭債權(quán)人扣劃。

從公司回復(fù)的違規(guī)擔(dān)保發(fā)生時(shí)間看，存單質(zhì)押合同多數(shù)在2017年9、10月份，此時(shí)公司正在籌劃審議收購(gòu)龍昕科技事宜。換言之，該等擔(dān)保發(fā)生在并購(gòu)之前，但為他人提供存單質(zhì)押擔(dān)保導(dǎo)致相應(yīng)定期存款使用受限一事，康尼機(jī)電并未在交易方案中披露，也未在2017年年度報(bào)告中披露。

從目前披露的情況看，龍昕科技共有14個(gè)賬戶被凍結(jié)，累計(jì)申請(qǐng)凍結(jié)金額8.26億元，被凍結(jié)賬戶余額為1.18億元，實(shí)際凍結(jié)金額為7811萬(wàn)元。截至2018年8月7日，廖良茂及其一致行動(dòng)人違規(guī)累計(jì)質(zhì)押康尼機(jī)電股票4090萬(wàn)股，占公司總股本的4.11%，廖良茂以及一致行動(dòng)人所持有的股份已全部被司法凍結(jié)，處于輪候凍結(jié)的股份數(shù)量超過(guò)其實(shí)際持有上市公司股份數(shù)。

康尼機(jī)電在對(duì)廖良茂解除上述擔(dān)保和質(zhì)押的進(jìn)度等事宜的回復(fù)中稱，“廖良茂違規(guī)以龍昕科技名義提供的對(duì)外擔(dān)保均尚未解除，且廖良茂尚未籌集到解除上述擔(dān)保所需款項(xiàng)。”

另一方面，對(duì)于商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)，公司僅回復(fù)稱，龍昕科技正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在重大不確定性，存在業(yè)績(jī)承諾無(wú)法實(shí)現(xiàn)、業(yè)績(jī)承諾方無(wú)法補(bǔ)償以及計(jì)提大額商譽(yù)減值的風(fēng)險(xiǎn)。

有行業(yè)人士表示，2017年底龍昕科技賬面現(xiàn)金僅為3.8億元，當(dāng)前龍昕科技訴訟頻發(fā)、賬戶被凍結(jié)，已嚴(yán)重影響其資金周轉(zhuǎn)。康尼機(jī)電當(dāng)初收購(gòu)龍昕科技形成的商譽(yù)達(dá)22.7億元，若龍昕科技全年利潤(rùn)不足業(yè)績(jī)承諾，需要關(guān)注潛在的商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)。