行政事業單位會計—行政事業會計人最大的自媒體

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1、什么是公務卡和公務卡結算方式？

答：

公務卡,是指行政事業單位及其職工持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業務的銀行卡。實行公務卡結算方式，就是行政事業單位和職工在公務活動中使用公務卡刷卡消費，在規定的期限內按照現行財務制度審核程序報銷還款，公務支出信息納入財政國庫動態監控系統實行監控的結算方式。

公務卡分為個人公務卡（以下簡稱個人卡）與單位公務卡（以下簡稱單位卡）。個人卡以職工個人名義開立，既可用于公務支出，也可用于個人消費，職工個人作為持卡人承擔相應的法律責任。單位卡以行政事業單位的名義開立，主要用于小額公務支出，作為現金結算和轉賬結算的替代支付工具，行政事業單位作為持卡人承擔相應的法律責任。

公務卡具有一定的透支額度。個人卡和單位卡的透支額度，不得超過各發卡銀行相應品種貸記卡透支額度的上限，具體透支額度由發卡銀行與職工個人或行政事業單位在平等的基礎上協商確定。

2、哪些單位和個人需辦理公務卡？

答：

行政事業單位職工除有涉密任務外，涉及公務活動支出的，均應按要求持有個人卡。個人卡由職工按照發卡銀行的辦卡條件和程序申辦，或指定一張現有的貸記卡作為公務卡使用，單位財務部門對信息收集確認后，向財政部門備案。

實行國庫集中支付的獨立核算市屬行政事業單位必須開立一張單位卡，其他單位可暫不開立單位卡。單位卡按照行政事業單位專用存款賬戶進行管理，實行財政部門與人民銀行開戶審批與備案制度，按照“單位申請、財政審批、人行核準、簽訂協議、銀行辦理”的流程辦理。

3、公務卡結算的適用范圍是什么？

答：

一是行政事業單位原使用現金結算方式的零星商品服務支出，包括差旅費、招待費、培訓費等費用；

二是行政事業單位原使用轉賬結算方式的小額商品服務支出，包括設備購置費、辦公費、會議費、維修費等費用；

三是使用委托代付方式的日常公務支出，如水電費、郵電費等。

4、公務卡結算的基本流程是什么？

答：

①發生公務卡支出時，持卡人使用個人公務卡透支消費并取得發票、POS消費憑條等單據；

②憑發票、POS消費憑條等單據，按財務報銷程序報批。

③財務人員在查詢核對公務卡信息系統中的商戶、金額、時間等與公務卡支出憑條和發票一致時，予以辦理報銷手續。任何單位和個人不得查詢個人公務卡中屬于個人消費的任何信息。

④出納人員憑經過審批的報銷單據，從單位賬戶將報銷資金劃入個人儲蓄卡（也可根據報銷人員要求將資金劃入個人公務卡）。

對報銷業務量較多的單位，經同級財政部門核準，可以與發卡銀行協商，可以通過POS機，從單位公務卡將報銷資金劃入個人儲蓄卡。并在免息期內，根據單位公務卡轉賬透支情況，從單位賬戶將資金劃入單位公務卡。

⑤財務人員根據經審批的報銷單據登記入賬。

⑥因個別商業服務網點無法使用銀行卡結算，或因公務卡損壞等原因使用其他銀行卡消費的，需作出說明。

通過單位公務卡辦理銀行委托代付業務的，單位憑銀行的委托收款憑證和銀行對賬單在當月內從單位賬戶劃入單位公務卡，在規定期限內透支利息可以按銀行活期存款利息計付，并從單位公用經費列支。如超過約定還款期，所產生的罰息由單位負責償還。單位再根據過錯情況，追究相關人員的責任。

5、為什么說公務卡結算方式不改變現行財務管理制度？

答：

個人公務卡是以職工個人名義開設的，職工刷卡消費行為完全屬于個人行為，與單位財務部門與財政部門無關。進入報銷環節后，單位財務部門要按照現行的財務管理制度與程序對公務卡刷卡消費行為進行合規性審核，確定屬于公務消費行為后才能報銷；對審核認

定不屬于公務消費行為的，由持卡人負責還款，單位財務部門與財政部門不承擔還款責任。因此，公務卡只是一種新型的結算方式，并不改變的財務管理制度。

6、實行公務卡結算方式后，行政事業單位可以繼續使用現金結算方式的范圍是什么？

答：

由于用卡環境等因素的限制，行政事業單位難以在短期內完全避免現金結算。因此，屬于下列情況之一的，各行政事業單位可繼續使用現金結算：

①確需用現金發放的慰問費或其他撫恤救濟性支出；

②確需用現金發放給非本單位職工的一次性費用；

③確需用現金支付給單位臨時工的費用；

④在個別確實不具備刷卡條件的商業服務網點發生的，提出情況說明，并經單位審核人員確認的支出；

⑤其他特殊情況經市財政局批準的支出項目。

7、實行公務卡結算改革后，如何辦理預借現金業務？

答：

實行公務卡結算后，各單位原則上不再辦理現金借款。如一些公務活動只能采用現金結算、支付金額超過個人公務卡授信額度，或因出差到外地等原因報銷時間可能會超過約定還款日期等特殊情況，職工可以提出借款申請，經批準后，從單位賬戶將資金劃入職工的個人賬戶。

8、行政事業單位如何選擇公務卡代理銀行？可以對銀行提出其他個性化需求么？

答：

在滿足財政管理和單位財務管理要求的基礎上，職工和行政事業單位可在財政部門確定的公務卡代理銀行范圍內自主選擇公務卡發卡銀行。

財政核準的采用POS機進行單位卡和個人賬戶轉賬的單位，該單位職工的個人卡需與單位卡在同一家銀行。

行政事業單位對公務卡結算的個性化服務要求，可在不違背市財政局關于公務卡有關規定的前提下，與發卡銀行協商簽訂代理服務協議。

9、行政事業單位及職工開設公務卡后，還要做哪些工作？

答：

單位需先將公務卡信息導入或錄入公務卡支持信息系統。行政事業單位及職工開卡后，單位需將卡號等信息登記入公務卡支持信息系統。不登記公務卡，單位財務部門就不能提取相應的消費信息。

10、怎樣啟用公務卡？

答：

在拿到新卡（包括毀損補卡、掛失補卡、自動換卡、提前換卡）后，首先，應確認卡片正面面的凸字拼音姓名與您填寫在申請表上的是否相同，若發現兩者有任何不同時，請立即聯絡發卡銀行予以更換。其次，您應該在公務卡背面的簽名條上簽上自己的名字，并盡量與申請表上的簽名保持一致。最后，大多數的發卡銀行都規定新卡必須完成“卡啟用（激活）”操作，這種規定是保證新卡在寄送過程中不會被他人盜用的保障，請您依照指示通過電話或網絡等完成開卡程序。完成后，您就可以進行第一筆刷卡交易了。

11、什么是公務卡的免息期？

答：

公務卡享有一定的透支免息期。個人卡的透支免息期和罰息計算方法按照各發卡銀行貸記卡相關規定辦理，個人卡未按時還款產生的罰息由職工個人承擔。單位卡在辦理委托代付所發生的透支，單位應在當月結清，并可按活期存款利率補償發卡銀行。未結清的透支額自次月1日起按照發卡銀行的有關規定計付罰息，罰息由單位承擔，單位應追究相關人員的經濟責任。

12、怎樣才能享受公務卡的免息期？

答：

并不是所有的公務卡刷卡消費均能夠享受免息期，要享受免息期，必須在還款日前全額還款。如果還款日前沒有全額還款或選擇了最低還款額（最低還款額為全部應還金額的10％）還款，則您不再享受免息期，銀行將從記賬日起按照全部應還余額的日萬分之五收取循環利息。如果連最低還款額都未還足，銀行還要按最低還款額與實際歸還額的差額的百分之五加收滯納金，并影響持卡人信用記錄。

13、使用公務卡刷卡消費時要注意什么？

答：

當您將卡片交給商戶收銀員時，請盡量讓卡片保持在您的視線范圍內，養成刷卡不離眼的習慣，并留意收銀員刷卡的次數，若有任何疑問，可立即聯絡您的發卡銀行確認交易記錄。當您拿到商戶交回的消費交易憑條及卡片時，請先確認是否為您的卡片，同時應核對及確認交易憑條上的金額及幣別是否有誤。在交易憑條上簽名時，簽名應與卡片背面的簽名盡量一致。在任何的情況下，都不要在沒有消費金額的交易憑條上簽名。

請您妥善保管簽購單存根聯以及其他相關單據。簽購單因填寫有誤需重新填制時，請收銀員當面將簽購單全部銷毀。如通過聯線交易已取得交易授權并打印出簽購單的，應請收銀員立即刷卡辦理取消交易，并向商戶索要和保留打印的憑證或商戶給予的退貨證明，為日后處理可能出現的糾紛提供依據。

14、遇到商戶不具備刷卡條件怎么辦？

答：

在公務卡結算方式的適用范圍內，行政事業單位應及個人優先在具有刷卡條件的商戶進行公務消費，因個別商業服務網點無法使用銀行卡結算，或因公務卡損壞等原因使用其他銀行卡消費的，需作出說明，經批準后予以報銷。

15、公務卡可以提取現金嗎？

答：

我市單位公務卡不能提現。對個人公務卡提現行為，視同個人消費行為，單位財務部門不予報銷。

16、為什么要妥善保管刷卡消費的交易憑條？

答：

實行公務卡結算方式后，請您務必妥善保管刷卡消費的交易憑條。首先，交易憑條是您每月與銀行賬單進行核對的依據，如果發現賬單錯誤，您應憑交易憑條及時與發卡行聯系；其次，單位財務人員在報銷時要根據您的交易憑條提取消費信息，并將交易憑條作為會計原始憑證入賬，如果沒有交易憑條，將影響您的報銷和財務人員的賬務處理；最后，如果您將公務卡用于個人消費，交易憑條也不應隨意丟棄，因為交易憑條上有卡號等重要信息，隨意丟棄交易憑條可能會給銀行卡犯罪份子有可乘之機。

17、公務卡還款有哪幾種方式？

答：

公務卡的還款方式有兩種，一種是轉賬或現金還款，另一種是銀行扣繳還款。選擇前一種還款方式的，需要您自行通過現金繳款或轉賬方式在還款日前完成還款；選擇后一種還款方式，由公務卡代理銀行根據您的授權，在還款日前自動從您指定的借記卡賬戶扣繳完成。

18、因公務卡還款不及時而產生的循環利息和滯納金，應由誰負擔？

答：

個人公務卡的法律責任主體是職工，單位公務卡的法律責任主體是行政事業單位。因還款不及時而導致的循環利息和滯納金，個人公務卡的還款責任人是職工本人，單位公務卡的還款責任人是單位法人。

一些特殊的情況，如職工及時申請報銷但因單位財務部門報銷不及時的原因導致的循環利息和滯納金，公務卡的還款責任人有權要求直接責任人承擔相關損失。行政事業單位應制定本單位內部的公務卡管理辦法，對公務卡報銷的時間以及一些特殊情況的處理作出具體規

定。

19、怎樣避免公務卡還款不及時的問題？

答：

如果公務卡還款不及時，銀行將向持卡人收取循環利息和滯納金，并會影響持卡人信用。為了避免還款不及時而引發的種種問題，您可以選擇銀行扣繳還款方式。選擇了這種還款方式，只要指定的扣繳賬戶有足夠的余額，就不必擔心產生循環利息和滯納金的問題。如果您選擇了轉賬或現金還款方式，建議您在單位規定的報銷期限內盡快申請報銷。

20、如果遺失了交易憑條（銀聯小票）怎么辦？

答：

交易憑條一旦遺失無法打印，持卡人需記清該筆公務消費信息的“消費日期”、“消費金額”。向財務申請報銷時，將“卡號”、“消費日期”、“消費金額”告知財務人員，財務人員通過以上三個信息進入公務卡支持信息系統查詢。

21、如果使用公務卡進行個人消費，能夠保證消費信息的私密性嗎？

答：

能。市財政局采取了多種措施保證公務卡持卡人的個人消費信息的保密：

一是僅有單位的財務人員才有權限進入公務卡支持信息系統查詢消費信息；

二是單位查詢消費信息時，需“卡號”、“交易日期”和“交易金額”完全相符，才能查找到消費記錄；

三是錄入的查詢條件連續三次出錯，系統將自動退出；

四是系統對所有查詢消費信息的賬號、時間都有記載，保證所有的查詢都有相關的記錄。

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