以綿薄之力助力每一位創(chuàng)業(yè)者

用專業(yè)讓品牌深入人心

電話：

文章目錄：

融資租賃利率如何計(jì)算

租賃真實(shí)的利率按租賃期中國人民銀行相應(yīng)期限貸款基準(zhǔn)利率即7.05%為基數(shù)計(jì)算。

隨人民銀行貸款基準(zhǔn)利率變動浮動。融資租賃又稱設(shè)備租賃或現(xiàn)代租賃，是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險和報酬的租賃。

融資租賃利率計(jì)算具體如下：

1、首先這種還款計(jì)息的方式是平息法，相對來說利息較高；融資金額為1億元，管理費(fèi)服務(wù)費(fèi)合計(jì)9%，保證金10%，一般融資保證金和管理服務(wù)費(fèi)會直接在融資放款額度扣除，實(shí)際拿到的金額是1億元-1千萬-9百萬=8千1百萬元；按季度還款，每期租金合計(jì)620萬，利息120萬一般融資保證金用于抵扣最后幾期租金；使出租人的租賃收款額的現(xiàn)值與未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和等于租賃資產(chǎn)公允價值與出租人的初始直接費(fèi)用之和的利率；

2、融資租賃是國際上最普遍、最基本的非銀行金融形式；是指出租人根據(jù)承租人用戶的請求，與第三方供貨商訂立供貨合同，根據(jù)此合同，出租人出資向供貨商購買承租人選定的設(shè)備；同時，出租人與承租人訂立一項(xiàng)租賃合同，將設(shè)備出租給承租人，并向承租人收取一定的租金；

3、融資租賃的分類：簡單融資租賃、回租融資租賃、杠桿融資租賃、委托融資租賃、項(xiàng)目融資租賃、經(jīng)營性租賃、國際融資轉(zhuǎn)租賃；

4、融資租賃的特征一般歸納為五個方面；租賃物由承租人決定，出租人出資購買并租賃給承租人使用，并且在租賃期間內(nèi)只能租給一個企業(yè)使用；租賃合同一經(jīng)簽訂，在租賃期間任何一方均無權(quán)單方面撤銷合同；只有租賃物毀壞或被證明為已喪失使用價值的情況下方能中止執(zhí)行合同，無故毀約則要支付相當(dāng)重的罰金；

5、租期結(jié)束后，承租人一般對租賃物有留購和退租兩種選擇，若要留購，購買價格可由租賃雙方協(xié)商確定。

融資租賃利率計(jì)算器APp

售后回租，每期租金不一致，實(shí)際利率怎么算？

今天在項(xiàng)目上遇到售后回租的業(yè)務(wù)，經(jīng)過自己的努力，終于把實(shí)際利率算出來了。然后把這個處理過程講給我的審計(jì)助手，給他講明白后寫下來，主要怕自己以后遇到同樣的問題，要重新思考。

一、售后回租的定義售后回租業(yè)務(wù)是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。

最高人民法院于2022年7月出版的《中華人民共和國民法典合同編理解與適用》，第二編第十五章“融資租賃合同”中提到，售后回租是指承租人為了實(shí)現(xiàn)融資的目的，將其自有物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給出租人，再從出租人處租回該物使用，并按期向出租人支付租金的交易方式。

這是官方的解釋。

從會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定來看，售后租回交易的會計(jì)處理應(yīng)根據(jù)其所形成的租賃類型而定，可按融資租賃和經(jīng)營租賃分別進(jìn)行會計(jì)處理。

下面我們要說的是形成融資租賃售后回租業(yè)務(wù)。

二、合同的簡單情況：A公司資金緊張，將自己價值7250萬元的設(shè)備出售給B公司，B公司2021年6月27日支付給A公司7250萬元，租期36個月，A公司收到7250萬元的同一天需要支付租賃服務(wù)費(fèi)225萬元，保證金250萬元， A公司按合同約定分期不定額支付租金，總共支付租金7906.5萬元，租金支付時間如下：

2021年8月24日支付710萬元，2021年11月24日支付296.5萬元，2022年2月24日支付300萬元，2022年5月24日支付300萬元，2022年8月24日支付2200萬元，2022年11月24日支付300萬元，2023年2月24日支付300萬元，2023年5月24日支付300萬元，2023年8月24日支付2000萬元，2023年11月24日支付300萬元，2024年2月24日支付300萬元，2024年6月24日支付600萬元。

三、說說我自己嘗試的過程1、確定A公司實(shí)際可用資金：2021年6月27日收到7250萬元，同日需要支付租賃服務(wù)費(fèi)225萬元，保證金250萬元，實(shí)際可以用的資金是7250-225250=6775萬元。

2、計(jì)算實(shí)際利率：將上述租金支付表格放到EXCEL表格中，如下表：（流入用正數(shù)表示，流出用負(fù)數(shù)表示）

這兒要注意的是在最后一期支付租金時，要扣掉需要收回的保證金。

下面我通過自己操作過程的失誤來強(qiáng)化下知識的記憶。

2.1函數(shù)XIRR中的參數(shù)順序，先數(shù)值，后日期因?yàn)檫@個項(xiàng)目每期支付租金金額不同，所以不能用IRR函數(shù)計(jì)算實(shí)際利率，需要用XIRR函數(shù)，信心滿滿的在單元格中輸入=XIRR（B4:B16,C4:C16），（上述表中的1,2,3…是行數(shù)，A，B，C是電子表格的列）出現(xiàn)的計(jì)算結(jié)果是“#NUM!”。

檢查日期單元格是不是文本，檢查數(shù)據(jù)是不是數(shù)字格式，一通操作，還是一樣的結(jié)果。

最后在我萬分灰心喪氣準(zhǔn)備放棄的時候，在網(wǎng)絡(luò)的縫隙之間，我看到有人說，XIRR函數(shù)的參數(shù)需要先數(shù)值，后日期，也就是XIRR(values, dates, [guess])中，values表示的意思是與 dates 中的支付時間相對應(yīng)的一系列現(xiàn)金流。簡單的說，就是支付租金的金額。Dates的意思是與現(xiàn)金流支付相對應(yīng)的支付日期表，也就是收到資金的日期和支付租金的日期。而不是我習(xí)慣上的先選日期，后選金額。

可能是思維習(xí)慣的不同吧，電子表格設(shè)置者將XIRR函數(shù)的參數(shù)設(shè)置成先取金額，后取時間。

2.2資金按流入流出分別表示，流入用正數(shù)表示，流出用負(fù)數(shù)表示。Values，值系列中必須至少包含一個正值和一個負(fù)值，所有后續(xù)支出都基于 365 天/年貼現(xiàn)。這是官方文件中的表述。在查找答案的過程中，看到有人說，XIRR函數(shù)要求第一個數(shù)字必須是負(fù)數(shù)，我試了下，第一個是負(fù)數(shù)，第二個以后的是正數(shù)，可以算出來的。但是，不是說必須是負(fù)數(shù)，而是要求至少有一個負(fù)數(shù)、有一個正數(shù)。

這樣理解，售后回租，是先A把設(shè)備銷售給B，B要給A支付貨幣資金，然后A再從B租賃設(shè)備，付租金，對于A來說，收到B給的錢，是資金流入，支付給B租金，是資金流出，租金比設(shè)備銷售多的錢是利息，所以是有一個流入和流出的過程。

2.3特別要注意的一點(diǎn)是，日期一定不能是文本形式，如果是文本形式，就不能進(jìn)行單元格的計(jì)算。建議使用 DATE 函數(shù)輸入日期，比如：使用函數(shù) DATE(2022,5,23) 輸入 2022 年 5 月 23 日，這也是官方文件中的表述。

最終實(shí)際利率=XIRR（C4:C16, B4:B16）

經(jīng)過上述的操作，順利計(jì)算出實(shí)際利率是8.47%。

給大家演示下在電子表格中上述表格XIRR函數(shù)的截圖

總結(jié)：1、XIRR函數(shù)可以計(jì)算融資租賃、售后回租的實(shí)際利率。

2、售后回租業(yè)務(wù)，在計(jì)算時首先要確定實(shí)際收到的資金；

3、按租金支付協(xié)議將日期、金額填入電子表格中，注意，日期和金額都不能是文本格式。如果日期是文本格式，可以用DATE函數(shù)進(jìn)行計(jì)算。

4、按資金流入、流出在表格中設(shè)置金額的符號，流入用正數(shù)表示，流出用負(fù)數(shù)表示。

5、XIRR函數(shù)的參數(shù)，先選金額，再選日期。

6、XIRR函數(shù)計(jì)算的利率是年利率。

我是一名注冊會計(jì)師，打工搬磚的過程中，會隨手分享自己踩過的坑，分享自己的收獲，如果你也和我一樣會踩坑，和我一樣會在網(wǎng)上找解決方案，關(guān)注我，希望我踩坑、然后上岸的經(jīng)歷，能讓你少踩坑。

融資租賃實(shí)際利率計(jì)算器

你問的是實(shí)際利率還是租賃資產(chǎn)收益率？融資租被青字賃的利率分為表面利率和實(shí)際利率。表明利率就是租賃公司明面給出的利率。實(shí)際利率因支付頻率而變。支付頻率越高和表面利率的差就越大。形成的原因主要是每期租金都要進(jìn)行本息結(jié)算，本減少360問答速度快了，利息收入也相鮮任掌露驗(yàn)找訴鐘雜肉度應(yīng)該減少。若沒有減少說明實(shí)際利率是增加的。你給的案例沒有年租期，看不出支付頻率，因此無法計(jì)算。現(xiàn)僅按租期3年，支付頻驗(yàn)確以越至板甚余節(jié)率12個月算，6%的表面利率，兒架異期凱而還實(shí)際利率是：6.17%。

另外你出的題有許多值得商榷的地方。要理解你問的實(shí)際利率就是租賃資產(chǎn)收益率（irr）的話，還真不好計(jì)算。如果我分析的不錯的話，你的租賃是出售回租。保險金是代人收付，不應(yīng)參與計(jì)算中來。用抵押率的算法是你把租賃當(dāng)貸款了。因此你把保證金當(dāng)?shù)盅嘿J款的前期付款，失去了租金支付保證質(zhì)押擔(dān)保的作用。另外計(jì)算irr是需要用插值法反復(fù)計(jì)算才能找出實(shí)際利率。通常用計(jì)算機(jī)代勞，少有人拿同一公式反復(fù)算找到合適的值。

融資租賃利率計(jì)算公式

在15年牛市的時候我開通了融資融券的業(yè)務(wù)，當(dāng)時開通的時候默認(rèn)的利率為8.0.

當(dāng)時融資了200萬炒股，一年下來需要支付的利息為16萬。直到18年的時候我依然是8.0的利率。我的客戶經(jīng)理也一直沒有告訴過我利率可調(diào)。

后來在一次偶然的機(jī)會下和在證券公司工作的朋友喝酒，他們?nèi)谫Y的利率可以開到5.0，我挺驚訝他為什么會這么低，后來才得知不管是傭金還是融資利率都是可以和券商之間進(jìn)行協(xié)調(diào)的。

回想起來，這些年融資融券如果是5.0的利率利息是10萬，一年下來只是利息費(fèi)用就省下來6萬元，這些年炒股也只有在15年牛市的時候偶爾一個漲停板能夠賺到6萬，但也是極少數(shù)，更別說是如今的行情了。

同樣，在傭金方面，我開通賬戶時的傭金為萬三.我朋友的券商可以開到萬一的傭金。這么幾年下來，我融資200萬炒股，中間差價下來我一次交易可以節(jié)約500元左右，一年下來我大概會操作24—36次，也就是說傭金方面一年可以省下10200—16800.加上融資融券的，大概7萬左右把。

回想起來，如果當(dāng)時多問幾句，這些年節(jié)約下來的錢干點(diǎn)啥不好，便宜給了證券公司#股票財(cái)經(jīng)##股票開戶##股票傭金#。

融資租賃實(shí)際利率計(jì)算公式

約18%左右。Excel表就不給您列了，太麻煩，簡單計(jì)算一下就出來了： 428萬/2000萬本金/3年=7%/年 7%手續(xù)費(fèi)/3年=2.33%/年 保證金3%基本忽略不計(jì)了，無非是減少3%放款額，同時3%的資金占用3年，期末還是要還給貴司 按半年還本付息，整體項(xiàng)目的久期約為一半，也就是實(shí)際資金使用期限平均為1.5年 綜上，（7%+2.33%）*2（久期）=18%左右