章江南銀行信用風(fēng)險(xiǎn)分析江南農(nóng)村商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱江南銀行)是經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，由江蘇省常州市轄內(nèi)五家農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)新設(shè)合并發(fā)起設(shè)立的全國(guó)首家地市級(jí)農(nóng)村商業(yè)銀行。作為常州的地方法人金融機(jī)構(gòu)，江南銀行在服務(wù)群體、客戶結(jié)構(gòu)上與其他國(guó)有、股份制商業(yè)銀行存在一定差異，江南銀行中間業(yè)務(wù)及其他創(chuàng)新業(yè)務(wù)收入占其利潤(rùn)總額比例較低，他的利潤(rùn)主要來(lái)源于貸款利息收入，主要風(fēng)險(xiǎn)也來(lái)源于貸款風(fēng)險(xiǎn)。而在江南銀行的貸款結(jié)構(gòu)中，小微企業(yè)貸款及涉農(nóng)貸款占比較高，這兩類貸款是江南銀行面臨的主要信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。3．1小微企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)(1)小微企業(yè)定義目前，小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)是工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)及財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)(2011)300號(hào))。該通知規(guī)定，中小企業(yè)劃分為中型、小型和微型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)制定。以工業(yè)企業(yè)為例，從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入40000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上的，且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)，從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

(2)小微企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)從金融機(jī)構(gòu)角度看，與大、中型企業(yè)相比，小微企業(yè)的違約率明顯要大，信用風(fēng)險(xiǎn)較高，這種現(xiàn)象是小微企業(yè)的先天因素、內(nèi)生因素及外部環(huán)境因素造成的。小微企業(yè)先天不足。與大、中型企業(yè)不同，小微企業(yè)多遍布于勞動(dòng)密集型行業(yè)，為大、中型企業(yè)做配套，處在產(chǎn)業(yè)鏈末端，缺乏核心科技，產(chǎn)品特色不明顯，品牌缺失信譽(yù)度不高。小微企業(yè)內(nèi)部抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。小微企業(yè)由于自有資金積累不足、抵質(zhì)押物缺乏、財(cái)務(wù)管理水平不高等原因?qū)е驴雇獠繘_擊能力弱，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較差。有研究表明，我國(guó)小微企業(yè)5年淘汰率近70％，僅有三成左右小微企業(yè)具有成長(zhǎng)潛能，七成左右發(fā)展能力很弱，生命周期平均只有兩年不到的時(shí)間，能夠生存十年以上的僅占1％。小微企業(yè)由于其資本存量水平低，資信程度不高，籌措資金也相對(duì)困難，因此生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張緩慢，技術(shù)創(chuàng)新能力比較弱，在花色品種、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)文化程度和技術(shù)含量等方面都難以與大中型企業(yè)相比，生產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小。小微企業(yè)信用信息不對(duì)稱，由于小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，企業(yè)組織變化快，財(cái)務(wù)管理體制和制度不規(guī)范，缺乏經(jīng)營(yíng)記錄，使得金融機(jī)構(gòu)對(duì)這些企業(yè)的管理組織、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等情況不能準(zhǔn)確合理的把握。目前金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸非常重視非財(cái)務(wù)因素，更多看重企業(yè)法人的個(gè)人信用及企業(yè)的納稅、三表(水、電、氣)等信息，但由于這部分信息散落在不同的政府部門和有關(guān)單位，信息征集難度大，成本高，增加了小微企業(yè)信用信息的不透明度。

(3)小微企業(yè)對(duì)江南銀行信用風(fēng)險(xiǎn)影響小微企業(yè)是江南銀行的重要服務(wù)群體。江南銀行在客戶結(jié)構(gòu)的選擇上與國(guó)有、股份制商業(yè)銀行既有重疊也有差異，從常少E’I情況看，國(guó)有銀行一般偏向央企國(guó)企和大型民營(yíng)企業(yè)，因?yàn)檫@些客戶實(shí)力雄厚抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，同時(shí)這些企業(yè)貸款金額較大，對(duì)銀行利潤(rùn)貢獻(xiàn)度較高。股份制銀行特別是新設(shè)立的股份制銀行業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)壓力較大，在客戶選擇上也多傾向于大中企業(yè)及政府融資平臺(tái)項(xiàng)目，不愿沾手小微企業(yè)。而江南銀行作為地方法人金融機(jī)構(gòu)受宏觀政策、信貸規(guī)模、產(chǎn)品服務(wù)等因素影響，在與國(guó)有、股份制銀行的競(jìng)爭(zhēng)上處于相對(duì)劣勢(shì)，所以在服務(wù)大中企業(yè)的同時(shí)也重點(diǎn)拓展小微企業(yè)客戶，小微企業(yè)已經(jīng)成為江南銀行的重要服務(wù)群體。據(jù)統(tǒng)計(jì)，江南銀行2012月末大型企業(yè)貸款余額僅占貸款總額的4．6％，中型企業(yè)貸款余額占貸款總額的29．59％，小、微型企業(yè)貸款分占貸款總量的58．15％、7．66％，而同期國(guó)有、股份制商業(yè)銀行大中企業(yè)貸款余額分別占貸款總量的40％及45％以上。小微企業(yè)對(duì)江南銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生了明顯影響。截至2012月末，江南銀行因大型企業(yè)產(chǎn)生的不良貸款余額為零，因中型企業(yè)產(chǎn)生的不良貸款占該行全部不良貸款的30．47％，基本與中型企業(yè)貸款比重相匹配，而小、微企業(yè)不良貸款余額合計(jì)占該行全部不良貸款的69．53％，小微企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)凸出(見表3-1)。

3．2涉農(nóng)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)(1)涉農(nóng)貸款定義根據(jù)《涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度》(銀發(fā)[2007]246號(hào))對(duì)涉農(nóng)貸款的界定，目前的涉農(nóng)貸款主要包含以下三類：一是農(nóng)戶貸款，即金融機(jī)構(gòu)對(duì)長(zhǎng)期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，包括長(zhǎng)期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國(guó)有農(nóng)場(chǎng)的職工和農(nóng)村個(gè)體工商戶發(fā)放的貸款。二是農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。三是注冊(cè)地位于城市區(qū)域的企業(yè)及各類組織從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)活動(dòng)以及支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展的貸款。包括城市企業(yè)貸款和城市各類組織支農(nóng)貸款。在涉農(nóng)貸款的分類上，按照城鄉(xiāng)地域?qū)⑸孓r(nóng)貸款分為農(nóng)村貸款和城市涉農(nóng)貸款；按照用途，將涉農(nóng)貸款劃分為農(nóng)林牧漁業(yè)貸款、農(nóng)用物資和農(nóng)副產(chǎn)品流通貸款、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款、農(nóng)產(chǎn)品加工貸款、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料制造貸款、農(nóng)田基本建設(shè)貸款、農(nóng)業(yè)科技貸款等；按照受貸主體將涉農(nóng)貸款分為農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和各類組織涉農(nóng)貸款、城市企業(yè)和城市各類組織涉農(nóng)貸款。(2)涉農(nóng)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)一是抵押擔(dān)保難落實(shí)。金融機(jī)構(gòu)為提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，貸款一般要求提供擔(dān)?；虻盅?。而農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)企業(yè)由于自身資產(chǎn)少，實(shí)力較弱，真正可用于抵押的有效資產(chǎn)很少。

加之企業(yè)規(guī)模小、個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況等因素，能夠?yàn)橘J款提供擔(dān)保也相當(dāng)有限。部分企業(yè)類似花木種養(yǎng)行業(yè)，由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品具有較強(qiáng)專業(yè)性，古樹名木價(jià)值難以評(píng)估，形成有物也無(wú)法用于抵押。另一方面，，現(xiàn)有農(nóng)業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金實(shí)力不強(qiáng)，規(guī)模偏小。二是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大。涉農(nóng)貸款發(fā)放范圍主要是廣大農(nóng)村，貸前調(diào)查實(shí)施難，貸款責(zé)任承擔(dān)難，貸后管理到位難，貸款到期催收難。涉農(nóng)貸款中一部分以傳統(tǒng)種養(yǎng)業(yè)為主的，對(duì)自然條件的依賴性強(qiáng)，抵御自然災(zāi)害的能力弱，容易形成自然風(fēng)險(xiǎn)，加之社會(huì)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品需求與農(nóng)戶生產(chǎn)之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，隱含著較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。三是業(yè)務(wù)成本較高。農(nóng)村資金需求具有總量大、涉及面廣的特點(diǎn)，信貸額度小、分散廣、周期短、隨機(jī)性大，沒有規(guī)律可循。開展農(nóng)村金融業(yè)務(wù)相對(duì)成本較高，因而金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新熱情不高，再加上受到內(nèi)外部約束限制，金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新能力不強(qiáng)。一些已開辦的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)由于缺乏政府及相關(guān)部門配套扶持政策，自身經(jīng)營(yíng)成本加劇，往往創(chuàng)新收效甚微，農(nóng)村金融創(chuàng)新難以持續(xù)推廣。(3)涉農(nóng)貸款對(duì)江南銀行信用風(fēng)險(xiǎn)影響本世紀(jì)初以來(lái)，伴隨鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革和國(guó)有銀行股改，縣域金融機(jī)構(gòu)傾向于在城區(qū)、大鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)金融機(jī)構(gòu)撤并力度較大，保有多家金融機(jī)構(gòu)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，主要是經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

許多經(jīng)濟(jì)狀況一般的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，僅有農(nóng)信社一家在獨(dú)撐。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)由于自身能力、產(chǎn)權(quán)制度等限制，難以滿足迅猛增長(zhǎng)的農(nóng)村金融需求。新型農(nóng)村金融組織尚處于試點(diǎn)階段，短期內(nèi)難以成為農(nóng)村金融市場(chǎng)的供給主力。2005年末，常州下轄的金壇、溧陽(yáng)兩個(gè)縣級(jí)市共有各類金融機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)255個(gè)，2008 年末為246 個(gè)，減少9 個(gè)，其中四大國(guó)有銀行分 支機(jī)構(gòu)就減少19 個(gè)，縣域金融機(jī)構(gòu)的稀缺導(dǎo)致由農(nóng)信社改制而成的江南銀行承 繼了一大批涉農(nóng)貸款，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，江南銀行的涉農(nóng)貸款余額要占到常州涉 農(nóng)貸款總量的三分之一強(qiáng)，直接加大了江南銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)(見表3—2)。 章江南銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在問題4．1 江南銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 4．1．1 江南銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理框架 江南銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理框架主要由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層、職能部門及相 關(guān)分支機(jī)構(gòu)構(gòu)成，部門各司其職組成了防控信用風(fēng)險(xiǎn)的多道防火墻。 (1)董事會(huì)信用風(fēng)險(xiǎn)防控的主要職責(zé) 江南銀行董事會(huì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的最終職責(zé)，具體包括：審核批準(zhǔn)信用風(fēng) 險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策和程序，確定江南銀行信用風(fēng)險(xiǎn)承受能力、信用風(fēng)險(xiǎn)限額管 理方案、信用風(fēng)險(xiǎn)資本分配方案和信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。

督促高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管 理體系內(nèi)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)管理和控制，監(jiān)控和評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、 有效性和高級(jí)管理層在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履職情況，定期獲得關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)水 平和相關(guān)壓力測(cè)試的報(bào)告。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果，督促高級(jí)管理層針對(duì)內(nèi)部審計(jì) 發(fā)現(xiàn)的問題采取及時(shí)有效的整改措施，并適時(shí)調(diào)整和完善有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的策 略和程序。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的完整性、準(zhǔn)確性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任， 董事會(huì)以下單設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，董事會(huì)授權(quán)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)履行規(guī)定的 部分職能，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)定期向董事會(huì)提交有關(guān)報(bào)告。 (2)監(jiān)事會(huì)信用風(fēng)險(xiǎn)防控的主要職責(zé) 江南銀行監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)及高級(jí)管理層在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的履職情況進(jìn)行 監(jiān)督評(píng)價(jià)，并每年至少一次向股東大會(huì)報(bào)告董事會(huì)及高級(jí)管理層在信用風(fēng)險(xiǎn)管理 中的履職情況。 (3)高管層信用風(fēng)險(xiǎn)防控的主要職責(zé) 江南銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)的具體管理工作，主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)全 面組織實(shí)施由董事會(huì)批準(zhǔn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，建立和制定信用風(fēng)險(xiǎn)管理 實(shí)施辦法、相關(guān)制度和具體操作規(guī)程，落實(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和措施。根 據(jù)江南銀行的總體發(fā)展戰(zhàn)略測(cè)算信用風(fēng)險(xiǎn)承受水平，并提請(qǐng)董事會(huì)審批。

根據(jù)董 事會(huì)通過的信用風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定年度信用風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)敝口限額，制 定相關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)管理策略、程序、限額和資本分配方案。審議評(píng)價(jià)重點(diǎn)行業(yè)、區(qū) 域、客戶和產(chǎn)品的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定行業(yè)、區(qū)域、客戶、產(chǎn)品單個(gè)維度信用風(fēng) 險(xiǎn)限額和風(fēng)險(xiǎn)組合管理策略、實(shí)施方案。充分了解并定期評(píng)估江南銀行信用風(fēng)險(xiǎn) 狀況及管理狀況，向董事會(huì)或其授權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)定期報(bào)告江南銀行信用風(fēng) 險(xiǎn)狀況，及時(shí)報(bào)告信用風(fēng)險(xiǎn)的重大變化或潛在轉(zhuǎn)變。定期對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理進(jìn)行 內(nèi)部審計(jì)，并對(duì)審計(jì)提出的整改措施實(shí)施情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，并及時(shí)向董事會(huì)或 其授權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。建立完善的管理信息系統(tǒng)，以支持信用 風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制工作。確保配置恰當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)，合理劃分部門 職能，明確相應(yīng)部門職責(zé)，并建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告報(bào)備制度。 高級(jí)管理層下設(shè)資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)，并授權(quán)下設(shè)的資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)履 行信用風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度、流程、方案和年度信用風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 水平、風(fēng)險(xiǎn)敞口限額等部分職能的審議決策事項(xiàng)，定期分析報(bào)告信用風(fēng)險(xiǎn)狀況。 授權(quán)下設(shè)的授信審批管理委員會(huì)，強(qiáng)化對(duì)客戶信用的專業(yè)授信決策與管理，負(fù)責(zé) 審議授權(quán)范圍內(nèi)各類信貸事項(xiàng)，督促有關(guān)部門落實(shí)由其審議、行長(zhǎng)審批的各類信 貸事項(xiàng)，指導(dǎo)協(xié)調(diào)下級(jí)授信審批工作，制定改善信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作措施等。

(4)職能部門信用風(fēng)險(xiǎn)防控的主要職責(zé) 江南銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部作為信用風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)擬定并組織落實(shí)信 用風(fēng)險(xiǎn)管理的基本政策、制度、辦法、流程和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；提出組合信用風(fēng)險(xiǎn) 限額和經(jīng)濟(jì)資本配置建議；檢查、分析、評(píng)價(jià)和報(bào)告信用風(fēng)險(xiǎn)管理狀況；牽頭研 發(fā)并組織推廣應(yīng)用信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具等。同時(shí)，江南銀行按授信、用信兩條線歸 口信用風(fēng)險(xiǎn)管理，信貸管理部和授信管理、合規(guī)管理、審計(jì)稽核等風(fēng)險(xiǎn)管理部門 按照部門職責(zé)履行相應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能。 (5)分支機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)防控的主要職責(zé) 江南銀行分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是信用風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任人，對(duì)所轄機(jī)構(gòu)的信用風(fēng) 險(xiǎn)承擔(dān)管理責(zé)任；客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、信貸人員作為本崗位信用風(fēng)險(xiǎn)的直接管 理者，對(duì)崗位的信用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)管理責(zé)任。 4．1．2 信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 由信用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)部門對(duì)各業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和資產(chǎn)組合所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳 理，分析導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的具體因素，及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別所有業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和資產(chǎn)組 合中信用風(fēng)險(xiǎn)的類別和性質(zhì)。信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)容包括：確定信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的范 圍，找出信用風(fēng)險(xiǎn)因素，確定信用風(fēng)險(xiǎn)的類別和分布部位，分析信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和 形成原因，最后形成詳細(xì)的識(shí)別清單。信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要通過制作風(fēng)險(xiǎn)清單、專 家調(diào)查列舉、資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析、情景分析、分解分析和失誤樹分析等。信用風(fēng)