貸款公司資產(chǎn)負(fù)債表編制方法

（一）本表反映公司一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。

（二）本表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。

（三）本表“期末余額”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：

1.“貨幣資金”項(xiàng)目，反映公司庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。

2.“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司為交易目的所持有的債券投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

3.“買入返售金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的債券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“買入返售金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

4.“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映公司因發(fā)放貸款、買入返售金融資產(chǎn)及購買債券等應(yīng)收取的利息，包括貸款應(yīng)收利息、交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收利息、持有至到期投資應(yīng)收利息、可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。

5.“發(fā)放貸款”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，減去已提貸款損失準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“貸款”科目的期末余額，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。

貸款公司簡介

貸款公司是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準(zhǔn)，由境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的專門為縣域農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供貸款服務(wù)的銀行業(yè)非存款類金融機(jī)構(gòu)。貸款公司是由境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行全額出資的有限責(zé)任公司。

企業(yè)貸款可分為：流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、信用貸款、擔(dān)保貸款、股票質(zhì)押貸款、外匯質(zhì)押貸款、單位定期存單質(zhì)押貸款、黃金質(zhì)押貸款、銀團(tuán)貸款、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票貼現(xiàn)、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、買方或協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)、有追索權(quán)國內(nèi)保理、出口退稅賬戶托管貸款。