記者從兩個獨立信源處確認(rèn)，監(jiān)管層對逾期90天以上但未列入不良貸款的監(jiān)管口徑已進(jìn)一步收緊。

最新的政策口徑是，屬于銀保監(jiān)會直管的國有銀行和股份制銀行要求在6月30日之前，“一刀切”將全部逾期90天以上的貸款計入不良;屬于地方銀監(jiān)局管理的地方法人銀行則獲得一定的緩沖期限，按各地實際情況，有些地方銀行甚至可以延期到明年達(dá)標(biāo)。

“確實是有這個要求，主要是國有銀行和股份行這個月底要全部計入不良，我們是銀監(jiān)局在部署要求，時間期限會長一點，但壓力也不小。”中部地區(qū)一家大型城商行負(fù)責(zé)人說。

監(jiān)管要求進(jìn)一步升級

受訪業(yè)內(nèi)人士稱，實際上從去年底開始，原銀監(jiān)會的政策口徑就是要求銀行體現(xiàn)真實的不良暴露情況，并將其納入監(jiān)管評級。

“按照監(jiān)管的要求，2017年底的不良真實暴露情況要納入監(jiān)管評級，也就是說，2017年末監(jiān)管評級時采納的銀行資產(chǎn)質(zhì)量數(shù)據(jù)以”逾期90天以上貸款”、”不良貸款余額”孰高為準(zhǔn)。”一位華南地區(qū)農(nóng)商行計財部負(fù)責(zé)人對記者表示，“我們行是在去年年中就已經(jīng)內(nèi)部發(fā)文，逾期90天以上貸款要全部納入不良，在財報上也是這樣體現(xiàn)的。”

據(jù)記者了解，一些業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)比較合理的銀行確實在很久以前就已經(jīng)未雨綢繆。以招商銀行(600036,股吧)為例，該行在2014年年報發(fā)布之時就已經(jīng)將所有逾期90天以上的貸款計入不良，并相應(yīng)增提撥備，以至于直接拉低了當(dāng)年的凈利潤增速。去年年報數(shù)據(jù)則顯示，該行逾期90天以上貸款余額為456.79億元，不良貸款余額為573.93億元，不良貸款偏離度79.59%。

“但問題在于，不良貸款偏離度只能說是個參考指標(biāo)。各行的不良分類政策不一樣，如果不是明確說了所有90天以上逾期全部進(jìn)不良，那還不能保證不良貸款偏離度低的銀行不會面臨貸款重新分類，增提撥備的壓力。”一位受訪銀行人士對記者表示。

一位華中地區(qū)城商行風(fēng)險部人士進(jìn)一步表示，對監(jiān)管評級的影響只是其中一部分，事實上對逾期貸款的重新分類關(guān)系到方方面面，譬如說監(jiān)管檢查、領(lǐng)導(dǎo)考核、監(jiān)管處罰等等。他也表示，去年底就已經(jīng)有“逾期90天以上貸款全部納入不良貸款余額”的要求了，“但各個地方的要求可能有所出入，各行整改情況、遇到的問題都不一樣，今年是進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)按要求執(zhí)行”。

可能大幅影響中期利潤

資深財務(wù)人士表示，對不良貸款偏離度高于100%的銀行而言，新的監(jiān)管要求無疑將對當(dāng)期利潤造成影響。“偏離度在110%以內(nèi)還相對好辦，對利潤的影響不會太大，但部分上市銀行的不良貸款偏離度是超過130%的，這些銀行壓力相對較大。”一位資深金融業(yè)審計師表示。

數(shù)據(jù)顯示，截至去年末，26家A股上市銀行中共有10家銀行(含1家大行、5家股份行、4家城商行)不良貸款偏離度高于100%。

如果采用還原口徑，對這些銀行當(dāng)期凈利潤的影響有多大?基于不同銀行不同的風(fēng)險政策和會計處理，前述審計師認(rèn)為沒有標(biāo)準(zhǔn)答案。“如果采用大數(shù)簡單測算，原來逾期90天以上貸款較不良貸款余額高出的那部分，是按照8%的比例來計提損失準(zhǔn)備;假如全部計入不良，且都計入次級類貸款，可能會以30%的比例來計提，這當(dāng)中計提金額的差值就將在利潤表上直接體現(xiàn)”。

“但這種方式只可以用來描述趨勢，因為每家銀行的政策不一樣，資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)及各類貸款的撥備計提比例也有所出入，因此這些指標(biāo)的變動和凈利潤的變動并不能形成某個數(shù)學(xué)等式的關(guān)系。”前述審計師認(rèn)為。

他也表示，在實際操作中，部分銀行會有一些方法減小對利潤表的沖擊。“譬如加快不良處置，給逾期90天以上貸款高于不良貸款余額的還原部分騰出空間，譬如降低綜合計提比例(原來各行的計提比例大部分都高于監(jiān)管要求)等等，每家銀行都可能有不同的辦法。”(記者 羅克關(guān) 馬傳茂)