第二章委托貸款概述 2.1 委托貸款的含義及特征 委托貸款含義 委托貸款是指由政府部門、 企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金， 由金融機(jī)構(gòu)（即受托人） 根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、 用途、 金額、 期限、 利率等代為發(fā)放、 監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。 受托金融機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)代為發(fā)放、 監(jiān)督使用并協(xié)助收回， 從中只收取手續(xù)費(fèi)， 不承擔(dān)任何形式的貸款風(fēng)險(xiǎn)。 在委托貸款中， 所涉及的委托貸款利率是由委托雙方自行商定，但是最高不能超過人民銀行規(guī)定的同期貸款利率和上浮幅度。 委托貸款中所涉及到的業(yè)務(wù)費(fèi)用 1 ， 委托貸款手續(xù)費(fèi)： 銀行接受委托人申辦委托貸款， 按委托貸款金額、 借款期限、 違約行為等約定條款按比例向委托人收取手續(xù)費(fèi)。2， ,借款合同的印花稅。 在一般的委托貸款交易中， 一筆交易交一次印花稅， 每筆委托貸款要按貸款金額的萬分之 0.5 繳納印花稅。 在基于委托貸款的現(xiàn)金池模式下， 一般是由企業(yè)和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行協(xié)商， 制定一定期限內(nèi)的貸款總額， 并按萬分之 0.5 的稅率定期上繳印花稅。3， ,委托貸款中所涉及的利息費(fèi)用。 在現(xiàn)金池模式下， 帳戶間相互借貸資金的利率應(yīng)當(dāng)在央行規(guī)定的存、 貸款基準(zhǔn)利率的區(qū)間內(nèi)。

一旦利率超出該范圍， 就可能因涉嫌轉(zhuǎn)移定價(jià)而遭到稅務(wù)部門的置疑。 委托貸款利息收入和利息支出不能以凈額列報(bào)和納稅， 每筆利息收入要按利息額 5%繳納營(yíng)業(yè)稅， 可以由銀行代為扣繳的。 而所產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用則由企業(yè)自行繳納。 委托貸款的意義 委托貸款實(shí)際上相當(dāng)于企業(yè)之間資金的拆借， 但是由于中國(guó)《貸款通則》 中明令禁止， 在沒有實(shí)際貿(mào)易背景下， 不允許不同法人實(shí)體帳戶之間的資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移。 因此只能通過委托貸款來實(shí)現(xiàn)企業(yè)間資金的相互融通。 對(duì)于資金充裕的企業(yè)來說， 大量的資金閑置在帳戶中， 僅僅靠小小的銀行存款利率來獲取收益， 顯然是不明智的做法。 如果將這筆資金拿去投資， 由于企業(yè)內(nèi)部有一定的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)， 因此很多企業(yè)不會(huì)愿意進(jìn)行那些收益較高、 風(fēng)險(xiǎn)較高的投資活動(dòng)。 同時(shí)， 進(jìn)行投資也難免會(huì)產(chǎn)生損失。因此如何有效利用那么一大筆閑置的資金？ 委托貸款就迎合了盈余企業(yè)這方面的要求。 它有效地提高了 企業(yè)內(nèi)部資金的利用率。 為了企業(yè)獲取額外的收入提供了有效的手段。 在許多發(fā)達(dá)國(guó)家， 融資主要渠道是通過資本市場(chǎng)， 而中國(guó)金融市場(chǎng)不完善。 對(duì)于那些急需資金的企業(yè)來說， 委托貸款無疑拓寬了他們的融資渠道， 使企業(yè)不再拘泥于使用貸款、 票據(jù)貼現(xiàn)等方式來獲取資金。 同時(shí)委托貸款利率是由委托雙方協(xié)商制定的， 因此委托貸款的利率一般都要低于銀行同期的貸款利率。 這樣也大大地降低了企業(yè)的融資成本。