據(jù)媒體報(bào)道，等了10年的稅收延遲商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)或于今年年底啟動(dòng)試點(diǎn)。未來，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)將成為養(yǎng)老市場(chǎng)極為重要的一個(gè)金融產(chǎn)品，為養(yǎng)老提供補(bǔ)充。今年6月，國(guó)務(wù)院確定了加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的多項(xiàng)措施，明確將加快個(gè)人稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案正在制定，方案制定完成、上報(bào)批準(zhǔn)以后，能夠盡快實(shí)施。

試點(diǎn)“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”，不僅符合今年政府工作報(bào)告中關(guān)于“發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、豐富養(yǎng)老產(chǎn)品服務(wù)供給”的表述，也與“十三五”時(shí)期民生保障的主旋律高度吻合。所謂“個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”，即投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)照國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)，通常是在一個(gè)國(guó)家人均GDP達(dá)到中等發(fā)達(dá)國(guó)家水平這個(gè)階段的前后推行，我國(guó)不但人均GDP早已超過8000美元，部分居民也已先行一步購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。從實(shí)踐來看，稅延養(yǎng)老既是金融保險(xiǎn)利潤(rùn)增長(zhǎng)的重要來源，更兼具社保補(bǔ)充和理財(cái)雙重功能。

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是個(gè)人和家庭商業(yè)養(yǎng)老保障計(jì)劃的主要承擔(dān)者。具體來說，充分發(fā)揮保險(xiǎn)業(yè)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，從提供資金支持、風(fēng)險(xiǎn)保障、服務(wù)銜接等方面，多角度、全方位參與養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展，既是解決我國(guó)養(yǎng)老服務(wù)供給不足、有效應(yīng)對(duì)人口老齡化的重要途徑，更是金融業(yè)自身轉(zhuǎn)型升級(jí)的內(nèi)在要求和有益嘗試。其中，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)既是社保體系的有益補(bǔ)充，更是工薪階層尤其中產(chǎn)階層最具公益性、個(gè)性化保障之選。2009年，國(guó)務(wù)院《關(guān)于推進(jìn)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)，建設(shè)國(guó)際金融中心和國(guó)際航運(yùn)中心的意見》首次提出要適時(shí)開展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)。2017年7月，國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》明確提出，“支持符合條件的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)積極參與個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)”，“對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)一年期以上人身保險(xiǎn)保費(fèi)收入免征增值稅”。

“堅(jiān)持在發(fā)展中保障和改善民生。”黨的十九大報(bào)告提出，要“按照兜底線、織密網(wǎng)、建機(jī)制的要求，全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會(huì)保障體系”。試點(diǎn)“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”，關(guān)鍵是要讓大多數(shù)人都有“獲得感”。數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)達(dá)到個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的納稅人約2800萬人，其中年收入12萬元以上的自行申報(bào)納稅人約550萬人，即我國(guó)年收入12萬元以上的占個(gè)人納稅人總數(shù)不足20%。

如果稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)面向年收入12萬元以下的普通納稅人，相應(yīng)的產(chǎn)品對(duì)于提高養(yǎng)老保險(xiǎn)水平的補(bǔ)充作用非常有限。反之，如果以年收入12萬元以上的納稅人為稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要群體，那稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)豈不成了“小眾”納稅人的福利？其實(shí)，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)只是社會(huì)養(yǎng)老保障體系的一個(gè)有益補(bǔ)充或者說是一個(gè)次優(yōu)選擇，并非什么萬能良藥。即便確實(shí)增添了養(yǎng)老的選項(xiàng)，也要正視稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的局限性，以更好地實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng),老有所依”。（劉英團(tuán)）