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小貸公司貸款損失準(zhǔn)備金怎么計提

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失資金準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策有關(guān)問題的通知》(財稅[2012]5號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入確認(rèn)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2010]第23號)和《 國家稅務(wù)總局關(guān)于延長金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知》(財稅[2011]104號)等三個文件均適用于金融企業(yè)，而小額貸款公司沒有金融許可證，雖然從事貸款業(yè)務(wù)，但國家有關(guān)部門未按金融企業(yè)對其進(jìn)行管理，因此不得計提貸款損失準(zhǔn)備金。

擴(kuò)展問題一：

小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金計提標(biāo)準(zhǔn)是什么？還用分五級嗎？

你好！按貸款余額的1%計提(.財稅[2009]64號)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知(財稅[2012]5號):”二、金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金計算公式如下：準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金=本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額。”五級分類計提是指金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款，有嚴(yán)格規(guī)定(財稅[2011]104號)(財稅[2009]99號)

擴(kuò)展問題二：

我們是小額貸款公司，貸款損失準(zhǔn)備金和一般風(fēng)險準(zhǔn)備都提嗎？具體怎么提

你好！《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則——實施指南》對于金融企業(yè)利潤分配的規(guī)定：十一、關(guān)于金融企業(yè)利潤分配的規(guī)定《規(guī)則》第44條規(guī)定:”金融企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤（減彌補虧損,下同）,應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。”（一）關(guān)于一般準(zhǔn)備金的提取。從事銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè),應(yīng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金,用于彌補尚未識別的可能性損失。一般準(zhǔn)備金的計提比例由金融企業(yè)綜合考慮其所面臨的風(fēng)險狀況等因素確定,原則上一般準(zhǔn)備金余額不低于風(fēng)險資產(chǎn)期末余額的1%。從事保險業(yè)務(wù)的金融企業(yè),應(yīng)按本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取總準(zhǔn)備金,用于巨災(zāi)風(fēng)險的補償,不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè),應(yīng)按本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取交易風(fēng)險準(zhǔn)備金,用于彌補證券交易的損失,不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的金融企業(yè),應(yīng)按本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取風(fēng)險準(zhǔn)備金,用于風(fēng)險的補償,不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。從事信托投資業(yè)務(wù)的金融企業(yè),應(yīng)按本年實現(xiàn)凈利潤的5%提取信托賠償準(zhǔn)備金,用于彌補虧損,不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。信托賠償準(zhǔn)備金累計總額達(dá)到公司注冊資本的20%時,可不再提取。主營擔(dān)保業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)按本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備金,用于彌補虧損,不得用于分