話(huà)說(shuō)，6月15日，外匯局發(fā)布實(shí)施《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項(xiàng)目結(jié)匯管理政策的通知》(匯發(fā)[2016]16號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)16號(hào)文)。當(dāng)天，中國(guó)外匯官方微信配合政策發(fā)布及時(shí)將在政策執(zhí)行過(guò)程過(guò)可能遇到的問(wèn)題進(jìn)行了梳理解答。感謝大家的捧場(chǎng)，當(dāng)天就創(chuàng)下了很高的點(diǎn)擊量。

小編心里美美噠，一高興就很有干勁兒啊，有干勁兒就會(huì)出成果啊。這不，咱們帶著“二寶”跟您見(jiàn)面來(lái)啦。您以為我們是單集短劇，結(jié)果Duang一下子發(fā)現(xiàn)還有續(xù)集，是不是感受到了滿(mǎn)滿(mǎn)的驚喜?!而且小編保證，只要您有需求，我們這個(gè)續(xù)集就會(huì)一直續(xù)下去，哪怕最后變成“裹腳布”一樣的長(zhǎng)篇連續(xù)劇。只要您不離，我們就不棄。嗯，就是這么堅(jiān)定!

好啦，閑話(huà)少敘，咱們直奔主題吧，接下來(lái)請(qǐng)看：“全國(guó)版”外債資金意愿結(jié)匯政策釋疑(第二期)。

問(wèn)：16號(hào)文規(guī)定，資本金結(jié)匯所得人民幣資金和外債等資本項(xiàng)目收入資金結(jié)匯所得人民幣資金可共用一個(gè)結(jié)匯待支付賬戶(hù)，如果兩者的使用范圍不統(tǒng)一的話(huà)，可能還需要分別開(kāi)立結(jié)匯待支付賬戶(hù),如何把握16號(hào)文規(guī)定的用途，實(shí)際操作中可否開(kāi)立多個(gè)結(jié)匯待支付賬戶(hù)?

答:16號(hào)文的目的之一就是統(tǒng)一資本金、外債和境外上市調(diào)回資金的使用用途，無(wú)論是外幣資金還是結(jié)匯所得人民幣資金，均可按照真實(shí)自用的原則用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的支出，且在支出方面實(shí)施負(fù)面清單管理。實(shí)際操作中，銀行可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要，開(kāi)立一個(gè)結(jié)匯待支付賬戶(hù)，也可以開(kāi)立多個(gè)結(jié)匯待支付賬戶(hù)對(duì)應(yīng)不同類(lèi)別的資本項(xiàng)目結(jié)匯資金或不同合同項(xiàng)下(如外債合同)結(jié)匯所得的人民幣資金。

問(wèn)：《外債登記管理辦法》(匯發(fā)【2013】19號(hào))規(guī)定，外債資金用于境內(nèi)再投資的，原則上應(yīng)以外幣形式境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，16號(hào)文對(duì)政策是否有所調(diào)整?

答：16號(hào)文對(duì)資本金和外債用于境內(nèi)投資的管理要求與19號(hào)文保持一致，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍中需存在投資業(yè)務(wù)。企業(yè)可以使用外幣資金或結(jié)匯后的人民幣資金用于境內(nèi)再投資。

問(wèn)：16號(hào)文規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)與其他當(dāng)事人對(duì)資本項(xiàng)目收入使用范圍存在合同約定的，不得超過(guò)合同約定的范圍使用相關(guān)資金。如果企業(yè)辦理3筆外債登記，外債合同中約定了不同的用途，銀行在實(shí)際操作中如何符合上述要求?

答：根據(jù)16號(hào)文的規(guī)定，上述3筆不同用途的外債資金結(jié)匯所得人民幣可以與資本金等結(jié)匯所得人民幣資金進(jìn)入同一個(gè)結(jié)匯待支付賬戶(hù)。由于人民幣資金進(jìn)入同一個(gè)賬戶(hù)，難以區(qū)分用于對(duì)外支付的人民幣資金是那一個(gè)合同項(xiàng)下的外債結(jié)匯資金或是資本金結(jié)匯資金。實(shí)際操作中，只要賬戶(hù)內(nèi)的人民幣資金在使用用途的總量上符合要求即可，不必一一匹配，在實(shí)際對(duì)外支付時(shí)，銀行也可要求企業(yè)作出說(shuō)明。當(dāng)然，銀行也可以為企業(yè)不同用途的外債合同項(xiàng)下的外債結(jié)匯資金開(kāi)立不同的結(jié)匯待支付賬戶(hù)實(shí)施管理。

問(wèn)：16號(hào)文對(duì)于銀行辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目收入資金使用環(huán)節(jié)有何管理要求?

答：16號(hào)文規(guī)定，在意愿結(jié)匯環(huán)節(jié)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)須向銀行提供資金用途證明材料。境內(nèi)機(jī)構(gòu)使用資本項(xiàng)目收入外匯資金或結(jié)匯待支付資金對(duì)外支付時(shí)，應(yīng)如實(shí)向銀行提供與資金用途相關(guān)的真實(shí)性證明材料。銀行在辦理每一筆資金支付時(shí)，均應(yīng)審核前一筆支付證明材料的真實(shí)性與合規(guī)性。

問(wèn)：外債等資本項(xiàng)目收入資金用于關(guān)聯(lián)公司委托貸款后，如何落實(shí)負(fù)面清單的管理要求?

答：資本項(xiàng)目外幣資金用于關(guān)聯(lián)公司委托貸款的，可按照《境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定》(匯發(fā)【2009】49號(hào))的規(guī)定辦理。使用人民幣資金進(jìn)行委托貸款的，為確保人民幣委托貸款的用途符合16號(hào)文的管理規(guī)定，委托貸款行可為借款人開(kāi)立人民幣專(zhuān)用賬戶(hù)存放委貸資金，以便監(jiān)控委托貸款資金用途。

問(wèn)：16號(hào)文規(guī)定，單一機(jī)構(gòu)單月備用金結(jié)匯20萬(wàn)美元，是否外債、資本金及境外上市調(diào)回資金均是20萬(wàn)美元的結(jié)匯限額，是否區(qū)分支付結(jié)匯和意愿結(jié)匯限額，每月結(jié)匯次數(shù)是否存在限制?

答：?jiǎn)我粰C(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目收入的備用金名義單月結(jié)匯不超過(guò)20萬(wàn)美元，這里的20萬(wàn)美元是指各類(lèi)資本項(xiàng)目收入資金結(jié)匯的總額，不區(qū)分資金來(lái)源，即并非是某項(xiàng)資本項(xiàng)目收入資金結(jié)匯的限額。20萬(wàn)美元的備用金結(jié)匯不區(qū)分支付結(jié)匯或意愿結(jié)匯，每月管控的是結(jié)匯總額，不限結(jié)匯次數(shù)。

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