授信定義授信是指商業銀行向非金融機構客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內業務，以及票據承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤消的貸款承諾等表外業務。簡單來說，授信是指銀行向客戶直接提供資金支持，或對客戶在有關經濟活動中的信用向第三方作出保證的行為。授信按期限分為短期授信和中長期授信。短期授信指一年以內（含一年）的授信，中長期授信指一年以上的授信。編輯本段概念（一）授信工作指商業銀行從事客戶調查、業務受理、分析評價、授信決策與實施、授信后管理與問題授信管理等各項授信業務活動。（二）授信工作人員指商業銀行參與授信工作的相關人員。（三）授信工作盡職指商業銀行授信工作人員按照本指引規定履行了最基本的盡職要求。（四）授信工作盡職調查指商業銀行總行及分支機構授信工作盡職調查人員對授信工作人員的盡職情況進行獨立地驗證、評價和報告。編輯本段決策要求商業銀行授信決策應在書面授權范圍內進行，不得超越權限進行授信。商業銀行授信決策應依據規定的程序進行，不得違反程序或減少程序進行授信。

商業銀行在授信決策過程中，應嚴格要求授信工作人員遵循客觀、公正的原則，獨立發表決策意見，不受任何外部因素的干擾。商業銀行不得對以下用途的業務進行授信：1.國家明令禁止的產品或項目；2.違反國家有關規定從事股本權益性投資，以授信作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股；3.違反國家有關規定從事股票、期貨、金融衍生產品等投資；4.其他違反國家法律法規和政策的項目。客戶未按國家規定取得以下有效批準文件之一的，或雖然取得，但屬于化整為零、越權或變相越權和超授權批準的，商業銀行不得提供授信：1.項目批準文件；2.環保批準文件；3.土地批準文件；4.其他按國家規定需具備的批準文件。商業銀行授信決策做出后，授信條件發生變更的，商業銀行應依有關法律、法規或相應的合同條款重新決策或變更授信。商業銀行實施有條件授信時應遵循“先落實條件，后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發生變更未重新決策的，不得實施授信。商業銀行對擬實施的授信應制作相應的法律文件并審核法律文件的合法合規性，法律文件的主要條款提示參見《附錄》中的“格式合同文本主要條款提示”。商業銀行授信實施時，應關注借款合同的合法性。被授權簽署借款合同的授信工作人員在簽字前應對借款合同進行逐項審查，并對客戶確切的法律名稱、被授權代表客戶簽名者的授權證明文件、簽名者身份以及所簽署的授信法律文件合法性等進行確認。

編輯本段與貸款區別授信不能等同于貸款。授信是一種風險控制的總的概念。貸款是銀行或其他信用機構向借款人所作的借款,須在一定期限內歸還,并支付利息?？蛻魧︺y行的需求不僅包括貸款，還有票據、信用證等。授信包括了銀行的表內、表外業務，開信用證也要授何謂表內表外這個表指的是資產負債表.表外業務是不在資產負債表上反映,但是在一定時期可以轉化成資產負債表上的內容的或有負債業務.比如,擔保業務、承諾業務。表內業務就是指在資產負債表上反映的業務。比如銀行存款、貸款等。金融自由化使得商業銀行的存貸款利差越來越小，銀行的生存壓力加大，銀行只有通過發展中間業務和表外業務獲得生存。表內業務目錄表內業務簡介表內業務與表外業務的區別表外業務與表內業務的相互轉化編輯本段表內業務簡介從財務角度看，銀行業務可以分為表內業務和表外業務。表內業務指資產負債表中，資產和負債欄目可以揭示的業務；例如貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透支、各項墊款等。表外業務主要以各類中間業務為主，不是簡單資產或負債業務可以刻畫的，可以看成是表內業務衍生出的業務。編輯本段表內業務與表外業務的區別表外業務的風險管理與表內業務有很大差異。表內業務在損失體現和處理方面，主要表現為計提和損失本金的承擔上；而表外業務需要通過合約的完備性體現風險管理，損失處理主要是依據合約的權利與義務而定，而約定內容是獨立的風險定價能力。

一般認為貸款和存款涉及銀行資產和負債為表內業務，結算業務不涉及資產負債為表外業務。表外業務是不在資產負債表上反映,但是在一定時期可以轉化成資產負債表上的內容的或有負債業務.比如,擔保業務、承諾業務。表外業務也稱為中間業務。編輯本段表外業務與表內業務的相互轉化1.表外業務在其特定的可能事項成為現實時，轉化為表內業務，此時，應由表外核算轉換到表內核算。例如，開出信用證，在“客戶未能按合同付款”這已特定可能事項出現之前，在表外科目“開出信用證”、“應付信用證款項”中核算，一旦“客戶未能按合同付款”成為現實，銀行向收款人支付合同款項后，就轉化到表內，作為資產業務核算，此時，會計部門需要銷記表外科目，會計分借：應付信用證款項（或有負債科目）貸：開出信用證（或有資產科目）同時，在表內借記“信用證墊款”，貸記相關的資金賬戶，完成表外核算到表內核算的轉化。2.表內業務由本來確定的事項轉化為需要由不確定事項來證實其發生時，就應轉移到表外科目進行核算。例如，銀行賣出其買入的票據：銀行買入票據的時候，在表內買入票據科目或貼現科目核算，當銀行將該票據賣出后（未到期），銀行的付款責任由本來的確定轉變為由“賣出的票據被拒付”這一不確定事項決定，因此，銀行應在賣出票據時，銷記表內（借有關資金科目，貸買入票據或貼現），同時在表外登記這種不確定的付款責任（借賣出票據或再貼現、轉貼現，貸應付賣出票據款），直至票據到期，這種可能不再出現時，才可以銷記表外業務。

表外業務百科名片表外業務是指商業銀行從事的不列入資產負債表，但能影響銀行當期損益的經營活動，它有狹義和廣義之分。狹義的表外業務是指那些雖未列入資產負債表，但同表內的資產業務或負債業務關系密切的業務。廣義的表外業務除包括上述狹義的表外業務外，還包括結算、代理、咨詢等業務。表外項目也被稱為“或有負債”和“或有資產”項目，或者叫“或有資產和負債”。編輯本段定義所謂表外業務（Off-BalanceSheetActivities，OB），是指商業銀行所從事的、按照現行的會計準則不記入資產負債表內、不形成現實資產負債但能增加銀行收益的業務。表外業務是有風險的經營活動，形成銀行的或有資產和或有負債，其中一部分還有可能轉變為銀行的實有資產和實有負債，故通常要求在會計報表的附注中予以揭示。廣義的表外業務則除了包括狹義的表外業務，還包括結算、代理、咨詢等無風險的經營活動，所以廣義的表外業務是指商業銀行從事的所有不在資產負債表內反映的業務。通常我們所說的表外業務主要指的是狹義的表外業務。編輯本段類型1.擔保類業務，是指商業銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業務，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

2.承諾業務，是指商業銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業務，包括貸款承諾等。3.金融衍生交易類業務，是指商業銀行為滿足客戶保值或自 身頭寸管理等需要而進行的貨幣（包括外匯）和利率的遠期、掉 期、期權等衍生交易業務。 編輯本段主要內容 貿易融通業務 金融保證業務 包括 備用信用證貸款承諾 貸款出售 商業銀行的中間業務和表外業務之間既有聯系，又有區別， 極易混淆。 其聯系是：二者都不在商業銀行的資產負債表中反映，二者 有的業務也不都占用銀行的資金、銀行在當中發揮代理人、被客 戶委托的身份；收入來源主要是服務費、手續費、管理費等。其 區別是：中間業務更多的表現為傳統的業務，而且風險較?。槐?外業務則更多的表現為創新的業務，風險較大，這些業務與表內 的業務一般有密切的聯系，在一定的條件下還可以轉化表內的業 編輯本段風險1、在擔保中，被擔保人由于破產而無法履約，銀行作為擔保 人就要承擔債為。 2、客戶違約。 3、由于市場條件的變化，銀行對客戶的保證變為銀行實際資 產的配置。 4、在期權、期貨和調換交易中，銀行的風險的不確定性更大。 編輯本段管理 一、國際上對表外業務的管理。

“巴塞爾協議”將表外融資工具按其風險程度分為５類，并賦 予不同的信用風險轉換系數，以便將表外項目轉為表內項目，同 銀行的資本金大小聯系起來。 二、中國銀行表外業務的管理。 按照中央銀行的有關規定，中國把商業銀行的表外業務分為 十一類進行管理： （一）等同于直接信用形式。 （二）特定交易項下的或有項目。 （三）短期內可以自動清償和與貿易有關的或有項目。 （四）回購協議。 （五）有追索權的資產銷售。 （六）買入遠期資產。 （七）票據發行和循環包銷便利。 （八）初始期限為一年以下的、可隨時無條件取消的承諾。 （九）初始期限為一年或一年以上的其他承諾。 （十）利率、匯率合約。 （十一）部份繳付款項的股票。 編輯本段與表內業務的相互轉化 1.表外業務在其特定的可能事項成為現實時，轉化為表內業 務，此時， 表外業務 應由表外核算轉換到表內核算。例如，開出信用證，在“客戶未能 按合同付款” 這已特定可能事項出現之前，在表外科目“開出信用 證”、“應付信用證款項”中核算，一旦“客戶未能按合同付款”成為 現實，銀行向收款人支付合同款項后，就轉化到表內，作為資產 業務核算，此時，會計部門需要銷記表外科目，會計分錄為： 借：應付信用證款項（或有負債科目） 貸：開出信用證（或有資產科目） 同時，在表內借記“信用證墊款”，貸記相關的資金賬戶，完 成表外核算到表內核算的轉化。

2.表內業務由本來確定的事項轉化為需要由不確定事項來證 實其發生時，就應轉移到表外科目進行核算。例如，銀行賣出其 買入的票據：銀行買入票據的時候，在表內買入票據科目或貼現 科目核算，當銀行將該票據賣出后（未到期），銀行的付款責任由 本來的確定轉變為由“賣出的票據被拒付”這一不確定事項決定， 因此，銀行應在賣出票據時，銷記表內（借有關資金科目，貸買 入票據或貼現），同時在表外登記這種不確定的付款責任（借賣出 票據或再貼現、轉貼現，貸應付賣出票據款），直至票據到期，這 種可能不再出現時，才可以銷記表外業務。 編輯本段發展 20 世紀 80 年代以來，隨著金融證券化、金融市場一體化不 斷發展，金融工具不斷創新，各國商業銀行的表外業務得到了長 足發展，資產業務所占比重及贏利空間不斷縮小。隨著表外業務 市場的迅速發展，與表外業務相關的風險案件也不斷出現，涉案 規模不斷擴張，因此，其信息的披露也越來越被監管當局、投資 者、管理者所重視。 與國際同業相比，中國商業銀行的表外業務范圍相對狹窄， 業務量較小，入關后將面臨與眾多強大對手爭奪國內表外業務市 場的嚴峻形勢，國內各商業銀行需要在短時間內加大力度，迅速 拓展表外業務。

經濟資本配置管理 編輯本段概述 實施經濟資本的配置是商業銀行實施資本管理的重要內容， 是銀行主動運用經濟資本進行指導戰略和業務決策的體現。經濟 資本配置是指，在理論上或形式上計算支持一項業務所需要的資 本額(即經濟資本額)，再對全行經濟資本的總體水平進行評估， 綜合考慮信用評級、監管當局規定、股東收益和經營中承擔的風 險等因素，在資本充足率的總體規劃之下，制定經濟資本目標， 將經濟資本在各個機構、各項業務中進行合理配置，使業務發展