最近，小編的一個朋友說公司準備交納企業(yè)年金，但大部分人都不了解到底企業(yè)年金怎么繳納，怎么領取，劃不劃算。借此契機，我們今天來聊聊關于企業(yè)年金的那些事。

前一段時間，由21世紀經(jīng)濟報道聯(lián)合螞蟻集團投教基地聯(lián)合推出的《養(yǎng)在未老時》投教專題，著重向大家介紹了我國養(yǎng)老體系的第一支柱（基本養(yǎng)老保險）、第三支柱（商業(yè)養(yǎng)老保險、個人養(yǎng)老金等）。今天，本期內(nèi)容將主要圍繞第二支柱——企業(yè)年金展開。

下面我們進入正題，小編將詳細地介紹企業(yè)年金的參與、運作、領取等信息，包你看明白。

企業(yè)年金是什么？

什么是企業(yè)年金？這是我們首先要了解的問題。根據(jù)2017年12月人社部、財政部聯(lián)合印發(fā)的《企業(yè)年金辦法》（以下簡稱《辦法》）中的定義，企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。

在往期的內(nèi)容中，我們多次提到養(yǎng)老體系“三支柱”。其中，第一支柱是基本養(yǎng)老保險，是政府法律強制實施的公共養(yǎng)老金計劃，因此這一保障廣泛且普遍；第二支柱是企業(yè)年金與職業(yè)年金，是由雇主發(fā)起，企業(yè)與個人共同繳費的職業(yè)養(yǎng)老金計劃，是基本社保之外的有力補充；第三支柱是個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，個人養(yǎng)老金也在此范疇。

不難看出，企業(yè)年金是對國家基本養(yǎng)老保險的重要補充，也有人稱之為“企業(yè)退休金計劃”。也被視為對職工的一種延遲支付的工資收入分配。

用大白話來說，企業(yè)年金可以讓我們多一份退休金，在一定程度上提高養(yǎng)老金待遇水平，滿足大家退休后享受較高生活質(zhì)量的客觀需求。當然，由于同步個人也要繳納一部分企業(yè)年金，在考慮薪酬不變的情況下，也會影響到當期收入。

人社部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,截至2021年年末，我國養(yǎng)老金第一支柱占比65.76%,第二支柱占比34.23%,第三支柱占比0.01%。2021年末，全國有11.75萬戶企業(yè)建立企業(yè)年金，參加職工2875萬人。

那么，企業(yè)年金是怎么運作的呢？

企業(yè)和職工雙方通過集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金，而后制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應當提交職工大會或者職工代表大會討論通過，并報送所在地縣級以上人力資源社會保障行政部門。方案內(nèi)容包括9個方面的事項：參加人員、資金籌集與分配的比例和辦法、賬戶管理、權(quán)益歸屬、基金管理、待遇計發(fā)和支付方式、方案的變更和終止、組織管理和監(jiān)督方式、雙方約定的其他事項。

企業(yè)年金方案備案后，企業(yè)和職工（合稱委托人）應當選定企業(yè)年金受托人（符合國家規(guī)定的法人受托機構(gòu)或者企業(yè)按照國家規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會，目前人社部認可的有13家公司，既有銀行、保險公司，也有信托公司、專業(yè)養(yǎng)老金管理機構(gòu)），由企業(yè)代表委托人與受托人簽訂受托管理合同。

受托管理合同簽訂后，受托人應當委托具有企業(yè)年金管理資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人（具體名單可在人社部官網(wǎng)查詢：），負責企業(yè)年金基金的賬戶管理、投資運營和托管。企業(yè)年金基金管理人按照國家規(guī)定分工協(xié)作，共同實現(xiàn)企業(yè)年金基金的依法合規(guī)運營和保值增值。

簡單來說，企業(yè)和職工協(xié)商制定企業(yè)年金方案，并向有關部門報備后，尋找符合規(guī)定的企業(yè)年金受托人，對企業(yè)年金進行賬戶管理、投資運營和托管。

企業(yè)年金收益率如何？

說了這么多，企業(yè)年金收益率到底如何？我們來看兩組數(shù)據(jù)。

人社部統(tǒng)計公報顯示，2021年末，企業(yè)年金投資運營規(guī)模2.61萬億元，當年投資收益額1242億元。職業(yè)年金投資運營規(guī)模1.79萬億元，當年投資收益額932億元。

從往年的整體收益率來看，企業(yè)年金2018-2021年加權(quán)平均收益率分別為3.01%、8.29%、10.3%、5.33%。2007年推動移交給基金等專業(yè)機構(gòu)管理以來，企業(yè)年金年平均收益率為7.17%，近10年大部分年份收益率在5%以上，只有3年收益率低于5%。

如果不介意對當期收入的影響，那能為退休生活多一份收入來源，何樂而不為。那么，我們怎么才能參加企業(yè)年金呢？當前最主要的前提條件是所在企業(yè)有發(fā)起企業(yè)年金的計劃。如果企業(yè)有發(fā)起，職工參加企業(yè)年金有兩個必須的條件：一是與單位簽了勞動合同，并且已經(jīng)過了試用期；二是參加基本養(yǎng)老保險（也就是我們前面提到的養(yǎng)老第一支柱）并履行了繳費義務。

值得一提的是，企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。其中，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%。企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。

這就是說，只要滿足“企業(yè)繳納比例不超過8%”、合計不超過12%的條件，雙方可以就具體比例分配進行協(xié)商。一般來說，單位繳納8%、個人繳納4%，較為常見。（PS：職工個人繳費由企業(yè)直接從職工個人工資中代扣代繳。）

領取企業(yè)年金有什么條件？要領取企業(yè)年金，要滿足以下條件之一：

1、退休：職工達到國家規(guī)定的退休年齡的，包括職工因病、因傷達到社保部門規(guī)定的提前退休條件的，可領取企業(yè)年金。

2、出國定居：職工出境定居的，可一次性領取企業(yè)年金。

3、死亡：職工或退休人員死亡的，其受益人或法定繼承人可一次性領取企業(yè)年金。

4、提前退休：因病(殘)喪失勞動能力辦理病退或提前退休，可以一次性或分期領取個人賬戶中的企業(yè)年金。

企業(yè)年金的領取方式有哪些？

一是倡導按月領取，有利于發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保險的作用；

二是允許分次領取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個人賬戶資金額，結(jié)合企業(yè)年金個人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領取次數(shù)；

三是保留了一次性領取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇；

四是可以購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，進一步豐富補充養(yǎng)老保險方式。

企業(yè)年金三問三答

Q：實行企業(yè)年金后，企業(yè)如遇到經(jīng)營虧損、重組并購等當期不能繼續(xù)繳費的情況，怎么辦？

A：經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費。不能繼續(xù)繳費的情況消失后，企業(yè)和職工恢復繳費，并可以根據(jù)本企業(yè)實際情況，按照中止繳費時的企業(yè)年金方案予以補繳。補繳的年限和金額不得超過實際中止繳費的年限和金額。

Q：企業(yè)年金權(quán)益歸屬問題是如何規(guī)定的？

A：職工企業(yè)年金個人賬戶中個人繳費及其投資收益自始歸屬于職工個人。職工企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益，企業(yè)可以與職工一方約定其自始歸屬于職工個人，也可以約定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個人，完全歸屬于職工個人的在本企業(yè)工作年限要求最長不超過8年。（如果沒有滿足約定的時間，具體根據(jù)企業(yè)年金方案定。）

Q：離職的時候，企業(yè)年金怎么辦？

A：新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金的，原企業(yè)年金個人賬戶權(quán)益應當隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金。如果職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金的，原企業(yè)年金個人賬戶可以暫時由原管理機構(gòu)管理，也可以由法人受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃設置的保留賬戶暫時管理。