貸款審查報告的寫作方法按照審貸分離、分級審批的貸款管理制度，完成貸款調查之后，信貸后臺部分的審查人員應當對調查人員移交的所有貸款資料進行核實、評定，復測貸款風險度，提出審查結論及同意放款的限制性條件，即貸款審查，亦稱貸時審查。貸款審查所形成的書面報告，稱作貸款審查報告。貸款調查是貸款審查的基礎，如果貸款調查工作扎實深入，貸款調查報告客觀公正，貸款審查的工作量就相對小一些，貸款審查報告的篇幅就短小一些，內容也簡單的多。 同貸款調查報告的寫作一樣，目前貸款審查報告的寫作還沒有一個固定的模式，本章的相關內容只代表作者的個人觀點，僅供參考。 第一節 認真全面初審 貸款初步審查是貸款程序中的重要環節，是極為重要的風險防范關口。貸款初步審查與貸款調查的內容基本一致。貸款調查人員既調查收集情況，又對調查資料進行認定，集調查審查于一身。但由于受工作單位、業務素質、工作經驗、分析認識問題的角度不同等方方面面因素的影響，調查人員有可能受理不合規定的借款申請。從嚴格控制貸款風險的角度出發，審查人員必須換位思考，從另外的角度，對其提供的資料進行再核實、再認定。 一、審查信貸規范化運作 貸款初審階段，審查人員應當首先審查調查人員及經營行受理、調查、審查、審議、審批、上報等環節的運作是否符合信貸管理制度；貸審會審議表、主責任人名單表等內部上報資料是否齊全。

按照有關規定，信貸業務決策中必須堅持審貸部門分離、先評級授信、后審批發放貸款，嚴防越權限、逆程序、超范圍受理、審查貸款業務。 二、審查信貸政策 審查人員應根據商業信用社法、貸款通則及相關政策制度，從基本要素、主體資格、貸款條件、本行的信貸產業及行業政策、信用等級評定、授權授信等方面，逐一核實貸款調查人員提供的貸款申請資料和調查報告是否完整有效，是否符合本行的貸款準入條件和現行的制度政策，這是貸款初步審查的關鍵環節。對應該由調查人員及經營行提供而沒有提供的信貸業務材料，審查人員應當列出單子，及時通知調查人員及相關行補充完善，說明情況，提出審查意見，限期予以補充回復。原則上凡是貸款調查人員調查認定的內容，審查人員都應當重新審核，看其是否真實有效是否符合信貸準入條件和相關政策制度。全面初審的目的，是解決貸款資料的完整性及合規合法性問題。全面初步審查的主要內容，同貸款調查階段收集借款申請資料的內容基本一致。 第二節 突出審查貸款風險控制點 在全面初步審查貸款申報資料和調查報告完整性及合規合法性的基礎上，應當側重于從非財務因素、財務、現金流量、擔保等方面的審查入手，分析判斷貸款的安全性、盈利性及流動性，切實解決貸款資料完整有效、手續合規合法而不安全等問題，盡可能避免或降低貸款風險。

審查的重點有以下四個方面。 一、審查分析借款人（含項目）政策及地區等非財務因素風險 審查貸款項目或借款人所處行業是屬于國家重點支持、地方重點支持、一般支持還是屬于限制支持。如果屬于一般支持或限制支持，就必須審慎處理。 審查借款人或貸款項目所在地區的信用及法律環境。如果政策干預執法，不支持金融部門保全資產信用社者該地區客戶存在大量逃廢、懸空信用社債務行為，不良貸款占比較高，貸款就應當特別慎重。 審查借款人所處行業的風險大小及在本行業的位置。如果借款人所處行業的風險較大，在同行業中的地位一般，產品市場占有率較低，產品供求平衡或供過于求，對其貸款應當特別慎重。 審查借款人的信用等級類別。如果為一般支持類或限制支持類，貸款就應當特別慎重。 審查借款人的還款記錄。借款人的還款意愿往往無法直接觀察，只有從歷史記錄的事實當中加以判斷。如果借款人出現過嚴重拖欠、經歷過重組，對其貸款應當慎重。 還要審查貸款用途、期限、方式、利率或費率是否符合國家及本行的信貸政策等等。 二、審查分析財務風險 審查貸款人的財務狀況，不僅審查分析借款人的償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標，還要注意財務數據之間的核算關系。

如果借款人嚴重虧損，經營效益不佳，貸款就應當慎重。要注意從有關報表中尋找問題和疑點，判斷借款人財務狀況的真實性。如果存在虛信用社營業績、編制虛假財務報表，騙取信用社信任等情況，貸款就應當特別慎重，從嚴掌握。對借款人采取資產低值高估等辦法人為降低資產負債率的做法要特別注意。 審查借款人的資本金及其他資金到位情況，以及還款來源、還款計劃、還款能力等等。如果借款人存在還款缺口，還款能力不足，貸款就應當特別慎重。 三、審查分析現金流量風險 現金流量是指借款人的現金和現金等價物。現金流量作為借款人的還款來源，就如同人體中的血液一樣重要。借款人出現現金流量不足或下降趨勢，則預示著借款人的第一還款能力有可能出現風險。現實中不少信貸人員只注重借款人盈利水平的分析，而忽視現金流量的重要性，把現金流量的分析等同于凈收益的分析。實際上，現金凈流量不僅不等于凈收益，而且還有可能出現凈收益增加而現金凈流量減少的情況。 要審查借款人經營活動的現金流量是否充足，即來自經營活動現金流量是否足夠償還貸款本息。如果借款人用經營活動產生的現金還款，且現金流量穩定，則意味著借款人還款能力較強。如果現金流量不足，即使借款人財務狀況較好，貸款也要慎重。

四、審查分析擔保風險 審查分析擔保風險的重點是，看信用社持有的擔保權益是否大于貸款本息和執行擔保所可能發生的費用。否則，其擔保就不夠充足。 對保證貸款，要審查保證人的保證資格、信用等級、保證系數、保證人的保證意愿與履約動機、保證的方式和法律責任等情況。對保證人財務實力不強、不樂意履行保證責任的，貸款應特別慎重。 對抵押貸款，要重點審查其資產評估方法是否正確，價格是否合理，變現能力強弱，抵押率的計算是否科學，該抵押能否有效消除貸款風險，是否需要另行追加保證擔保或抵押物。 對質押貸款，關鍵是審查分析質物的資料是否齊全、完備，質物是否合法，出質人及開具存單等質物的機構是否出具了有關證明材料。 關于擔保風險，尤其是抵押物的選擇、評估及抵押率的計算問題，在貸款調查報告一章已經談到，這里不再贅述。 第三節 針對審查出的問題撰寫貸款審查報告貸款審查報告的內容與結構，各家信用社的要求反差較大，有的要求將審查的主要內容在貸款審查報告中全部反映出來，有的只要求反映審查出的問題，各行應按照各自主管部門的要求認真撰寫。 作者認為，貸款審查的主要任務是，認定事實，揭示風險，對優良客戶尋找依據，給予扶持；對潛在風險貸款，把關守口，堵塞漏洞，加以限制。

因此，貸款審查報告與貸款調查報告相比，篇幅應當短小，主題更加突出，應當突出審查出的問題，突出貸款風險控制點，突出反映貸款的合規合法性、安全性、盈利性、流動性如何，突出風險防范措施，切忌重復與照搬貸款調查報告。像借款人基本情況等通過審查沒有問題的有關內容，就不必再次出現在審查報告當中。審查報告可長可短，審查出的問題可多可少，應視具體情況而定。無論是中長期項目貸款審查報告，還是流動資金審查報告的寫作要求基本一致。 一、標題? 同貸款調查報告的標題一樣，貸款審查報告的標題，應當簡明扼要地概括貸款審查的主要內容并標明材料的文種，一般應當標明受理貸款審查的金融機構。主要由受理貸款審查的金融機構名稱、客戶名稱、貸款項目名稱、貸款種類、信用社金額和文種詞組成。如《***聯社關于對***股份有限公司年產***噸**項目申請****萬元固信用社產貸款的審查報告》。《***聯社關于對***股份有限公司年產***噸**項目申請****萬元固定信用社貸款的審查報告》中的“***聯社”為金融機構名稱，“股份有限公司”為借款人名稱，“****萬元”為貸款金額，“年產***噸**項目”為貸款項目名稱，“固定資產貸款”為貸款種類，“審查報告”為文種詞。

二、開頭? 同貸款調查報告的開頭一樣，完整的貸款審查報告也應當有個簡練的開頭。貸款審查報告的開頭一方面應當寫明貸款審查的原由、客戶名稱、申請貸款的項目名稱、申請貸款金額等情況；另一方面應當點明借款的可行與不足之處。多為：“接到****年*月*日***遞交的關于****有限公司責任申請****萬元流動資金貸款的調查報告及項目的有關材料之后，我們組織人員對客戶的基本情況進行了審查。審查認為……較為可行，但存在……問題。現將審查情況報告如下：”。或者為“現將審查出的問題報告如下：”開頭部分之所以寫明接到貸款客戶部門移交“貸款調查報告及有關資料”的年月日，主要是為了顯示從受理該筆業務到審查結束的時間長短，從而促使審查崗提高審查效率。 三、基本政策及規范化運作審查? 這里主要介紹借款人及擔保人有關資料是否齊備，貸款投向是否符合本行的信貸準入政策，信用等級評定及授信管理是否符合有關信貸管理方面的規章制度，信貸業務內部運作資料是否齊全合規。如果符合要求，就寫明“借款人及擔保人資料齊備，貸款投向符合……信貸業務內部資料齊全，符合報批要求。”如果不符合有關要求，就指出存在的具體問題。 四、主體資格審查 這里主要介紹借款人是否具備規定的有效證件，借款申請手續是否齊全，組織機構是否合理，產權關系是否明晰，是否具備準入資格，法定代表人、主要部門負責人有無不良記錄，借款人在本行及他行的信用記錄，貸款用途是否合規合法，是否符合國家有關政策等等。

如果沒有問題，就作肯定性回答。如“該企業所屬行業屬于**支持類行業，具備行業準入條件；信用等級為AAA，具備借款人資信準入資格……”。如果存在問題，就一一明確指出，如“**市**局屬于國家機關，不具備擔保資格……”“借款人**公司總經理李**，曾在**縣**廠任廠長，李**任廠長期間，該廠以改制為名使*行的****萬元貸款懸空……”“該項目未取得環保部門的許可，不符合貸款條件……”。對借款人的還款記錄及履行能力的評價不可回避。 五、借款人（含項目）信貸政策及地區等非財務因素風險審查 主要介紹貸款項目是屬于國家重點支持、地方重點支持、一般支持還是屬于限制支持；項目的合法性手續是否齊全，建設及生產條件能否落實；貸款項目所在地區的信用及法律環境如何；借款人所處行業的風險大小及在本行業的位置如何；借款人的信用等級類別，以及與本行的往來關系情況。如果這些因素對貸款的安全性較為有利，可以點出，以體現對貸款的支持。如果影響貸款的安全性，要一一詳細指出，加以分析，以引起重視。對借款人所在地區是否為貸款高風險區等情況不應回避。 六、項目投資審查 主要介紹借款人的投資結構是否合理，各項資金能否落實到位，如果不能按時足額到位，對項目及貸款風險的影響程度有多大。

對于借款人人為壓縮項目投資總額，有可能倒逼金融部門增加資金注入量，拉大資金缺口的要詳細說明，特別指出，以引起注意。 七、產品市場審查 主要介紹借款人（項目）產品競爭程度，產品的性能、質量、價格優勢及不足，替代產品對該產品的影響程度等。如果存在人為夸大產品市場需求及銷售前景等情況，要特別指出，以引起注意。 八、財務風險及現金流量風險審查 主要介紹對借款人財務風險及現金流量風險的審查中發現的問題，包括借款人的償債能力、營運能力、盈利能力、還款來源、還款計劃、還款能力等方面是否存在問題；來自經營活動的現金流量是否足夠償還貸款本息，當年取得的現金有多少是依靠經營活動取得的，有多少是依靠投資活動及籌資活動得來的，等等。如果這些因素對貸款的安全性較為有利，可以點出，以體現對貸款的支持。如果影響貸款的安全性，要一一詳細指出，并加以分析，以引起重視。對借款人的現金流量能否足額償還貸款本息等不可回避。九、擔保風險審查 這里要重點回答信用社持有的擔保權益，在大于還是等于或小于貸款本息和執行擔保所可能發生的費用。對保證貸款，要介紹保證人的財務實力、履約意愿和履約動機的審查情況。對抵押貸款，除回籠抵押物是否合規合法之外，要重點回答對抵押物的評估方法，抵押物的變現難易程度，最終的可能變現價值，貸款抵押率的計算是否正確等情況。對質押貸款，要回答質物的價值評估情況，出質人、開出存單等質物的金融機構是否出具了有關書面證明等。還要介紹借款人的抵（質）押物變現后能否足額抵償貸示，能否全部消除貸款風險，是否需要調整固定資產抵押部分另加保證擔保或抵押物等情況。如果上述因素對貸款的安全性較為有利，可以點出，以體現對貸款的支持。如果影響貸款的安全